🇺🇸 LLC en EE.UU. y residencia fiscal en España
Antes de constituir una LLC conviene saber cómo tributa realmente si vives en España. Analizamos tu caso, valoramos si la estructura tiene sentido y te explicamos qué obligaciones genera aquí.
- Si tu residencia fiscal está en España y qué implica
- Cómo tributarían los beneficios de la LLC en tu IRPF
- Qué Estado encaja mejor con tu actividad real
- Obligaciones informativas: Modelo 720, 232 y Form 5472
- Riesgo de que la estructura se considere sin sustancia
Una LLC no te hace invisible ante Hacienda. Si eres residente fiscal en España, tributas por tu renta mundial — y eso incluye lo que factures a través de ella.
La estructura puede ser perfectamente legítima y tener ventajas reales, pero solo si encaja con tu situación y se declara correctamente en España. Nuestro papel es que entiendas ese encaje antes de tomar la decisión, no después de recibir una notificación.
Las cuestiones que decidimos contigo
Tu residencia fiscal
Determinamos dónde eres residente fiscal y qué consecuencias tiene sobre los ingresos de la LLC.
Cómo tributa la LLC
Analizamos si se trata como entidad de traspaso y cómo se imputarían los beneficios en tu IRPF.
Elección del Estado
Delaware, Wyoming o Nuevo México tienen implicaciones distintas. Valoramos cuál encaja con tu actividad real.
Obligaciones informativas
Modelo 720, Modelo 232 y las declaraciones ante el IRS: qué te corresponde y en qué plazos.
Doble imposición
Cómo aplica el convenio entre España y Estados Unidos a los rendimientos que percibas.
Riesgo de simulación
Valoramos si tu estructura tiene sustancia económica suficiente o queda expuesta a una regularización.
Los cuatro puntos donde se concentra el problema
Transparencia fiscal
Muchas LLC de un solo socio se tratan como entidad de traspaso: el beneficio no se queda en la sociedad, se imputa directamente a su titular.
Sede de dirección efectiva
Si la LLC se dirige desde España, la Administración puede entender que su dirección efectiva está aquí y tratarla como entidad residente.
Obligaciones informativas
Modelo 720, Modelo 232 y las declaraciones ante el IRS conviven con las españolas. Su incumplimiento genera sanciones evitables.
Falta de sustancia
Sin actividad ni medios reales en EE.UU., la estructura puede considerarse artificiosa y dar lugar a una regularización con intereses.
Primero el diagnóstico. Después, la decisión.
Diagnóstico
Estudiamos tu actividad, tus clientes, tus ingresos y dónde tienes tu residencia fiscal.
Escenarios
Te presentamos las alternativas con su coste fiscal y su nivel de riesgo, incluida la de no constituir nada.
Criterio
Decides con información completa y sabiendo exactamente qué obligaciones asumes en España.
Revisión continua
Tu negocio evoluciona y la norma cambia: revisamos periódicamente si la estructura sigue teniendo sentido.
Lo que conviene entender antes de decidir
Un resumen de los conceptos que más consultas generan. Cada situación tiene matices — esto es orientación general, no asesoramiento personalizado.
Renta mundial
Quien es residente fiscal en España tributa por todos los ingresos obtenidos durante el ejercicio, con independencia del país en el que se generen. La existencia de una sociedad extranjera no altera por sí sola esa regla.
La residencia fiscal se determina por criterios como la permanencia en territorio español o la localización del núcleo principal de intereses económicos.
Qué es una LLC
La Limited Liability Company es una figura del derecho estadounidense que combina la limitación de responsabilidad propia de una sociedad con una fiscalidad flexible.
En muchos casos —especialmente con un único socio— se trata como entidad de traspaso: la sociedad no tributa como tal y los beneficios se atribuyen directamente a su titular, lo que en España tiene consecuencias directas en el IRPF.
Sede de dirección efectiva
La normativa española considera residentes en territorio español a las entidades cuya sede de dirección efectiva se encuentra aquí, aunque estén constituidas en el extranjero.
Si todas las decisiones de gestión se toman desde España y no existe actividad real en Estados Unidos, la estructura queda expuesta a que se la trate como sociedad residente, con las obligaciones que ello conlleva.
Modelo 720 y Modelo 232
El Modelo 720 es la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, obligatoria al superar determinados umbrales en cuentas, valores o inmuebles.
El Modelo 232 recoge las operaciones vinculadas y las realizadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales. Ambas son informativas, pero su incumplimiento tiene consecuencias.
Obligaciones ante el IRS
Una LLC con socio extranjero suele tener obligaciones informativas propias en Estados Unidos, como el Form 5472 acompañado del Form 1120, con independencia de que no genere impuesto a pagar allí.
Conviene tener claro este calendario desde el inicio: coexiste con el español y tiene sus propios plazos y sanciones.
Doble imposición España–EE.UU.
Existe un convenio bilateral que determina qué Estado tiene potestad para gravar cada tipo de renta y cómo se corrige la doble tributación.
Su aplicación práctica depende de la calificación que reciba cada rendimiento, un punto donde se concentran buena parte de los errores.
Preguntas frecuentes sobre LLC y fiscalidad española
¿Tener una LLC en EE.UU. me exime de tributar en España?+
¿Qué significa que una LLC sea "transparente"?+
¿Puede Hacienda considerar mi LLC como sociedad española?+
¿Qué obligaciones informativas genera en España?+
¿En qué Estado conviene constituirla?+
¿Podéis asesorarme si ya tengo la LLC constituida?+
¿Cómo empiezo?+
¿Te conviene realmente una LLC?
Analizamos tu caso y te damos un criterio claro sobre su encaje fiscal en España.
La información de esta página tiene carácter general y orientativo, y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Cada situación requiere un análisis individual de la residencia fiscal, la actividad y las obligaciones aplicables.