Préstamos entre familiares no devueltos: la ATC intensifica el control
Prestar dinero a un hijo, hermano o padre es una práctica habitual en muchas familias. Pero cuando ese préstamo nunca se devuelve en la práctica, puede dejar de ser un simple préstamo a ojos de Hacienda — y convertirse en una donación con impuestos, recargos e intereses de por medio.
Qué está haciendo la Agencia Tributaria de Catalunya
La Agencia Tributaria de Catalunya (ATC) ha reforzado el control sobre los préstamos entre familiares que se formalizaron mediante el modelo 600, pero cuya devolución nunca se produjo realmente. El objetivo es detectar préstamos "de papel" que en la práctica funcionan como una transmisión de patrimonio sin intención real de devolución.
Cómo detecta la ATC estos casos
La Administración cruza distintas fuentes de información para identificar préstamos sospechosos:
- Modelos 600 presentados en su día, que declaran la existencia del préstamo.
- Movimientos bancarios de los implicados, para comprobar si existieron devoluciones reales.
- El tiempo transcurrido desde la formalización, cuando no hay ningún reembolso registrado.
Cuándo un préstamo se recalifica como donación
Si Hacienda concluye que el préstamo nunca tuvo intención real de devolverse, puede recalificarlo como una donación encubierta. Las consecuencias son relevantes:
- Tributación por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) sobre el importe pendiente.
- Recargos e intereses de demora calculados desde que se considera producida la donación.
- Posible sanción si se aprecia ocultación deliberada.
El riesgo mayor está en los préstamos "de palabra". Sin contrato, sin calendario de pagos y sin devoluciones bancarias trazables, es prácticamente imposible defender ante Hacienda que se trataba de un préstamo real.
Cómo proteger un préstamo familiar
Si vas a prestar o has prestado dinero a un familiar, conviene tomar algunas precauciones desde el principio:
- Formalizar el préstamo con contrato escrito, interés y liquidación del modelo 600 en plazo.
- Establecer un calendario de devolución real, con cuotas y plazos concretos.
- Realizar las devoluciones mediante transferencia bancaria, nunca en efectivo, para dejar rastro documental.
- Si el plazo original no se puede cumplir, formalizar una novación del préstamo antes de que transcurra un tiempo excesivo sin movimientos.
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