Tengo un piso en España y resido fiscalmente en Filipinas: ¿qué impuestos pago?

Trasladarse a Filipinas por trabajo, por pareja o simplemente buscando otro rumbo es una decisión cada vez más común. Lo que casi nunca se resuelve al hacer las maletas es qué pasa con el piso que queda en España: el que fue vivienda habitual, el que se compró como inversión, o el que todavía no se ha vendido.

Y ahí aparecen las dudas razonables. ¿Hay que seguir declarando algo en España si ya no vivo aquí? ¿Puede Hacienda reclamarme impuestos por una casa que está vacía? ¿Voy a pagar dos veces por el mismo alquiler? Este artículo responde a esas preguntas con criterio, no con generalidades.

1. Nacionalidad no es residencia fiscal

Conviene separar dos conceptos que se confunden a diario. Ser español, o tener pasaporte filipino, no determina dónde pagas impuestos. Lo que importa es dónde resides fiscalmente, y eso se decide con criterios objetivos que cada Estado aplica por su cuenta.

La normativa española considera residente fiscal en España, con carácter general, a quien:

• Permanece más de 183 días del año natural en territorio español.
• Tiene en España el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos.
• Tiene aquí a su cónyuge no separado legalmente y a sus hijos menores dependientes, salvo prueba en contrario.

Fíjate en lo que no aparece en esa lista: ser propietario de un inmueble. Tener un piso en España y residir fiscalmente en Filipinas es perfectamente compatible.

2. Por qué España puede gravar tu vivienda

Sí, España puede. Aunque no residas aquí, sigues sujeto a tributación española por las rentas y ganancias que se consideran obtenidas en territorio español, y las derivadas de un inmueble situado aquí lo son por definición.

Es lo que se denomina obligación real de contribuir, frente a la obligación personal que afecta a los residentes. El residente tributa por su renta mundial; el no residente, solo por lo que se genera en España. Pero ese «solo» incluye tu piso.

3. Los cuatro escenarios posibles

El tratamiento fiscal cambia por completo según el uso que le des a la vivienda. Estos son los cuatro supuestos, y cada uno tiene su propia mecánica.

4. Si el piso está vacío o lo usas en vacaciones

Aquí está el error más repetido: pensar que sin ingresos no hay nada que declarar. La normativa del Impuesto sobre la Renta de No Residentes prevé un régimen de imputación de rentas inmobiliarias. El razonamiento es que disponer de una vivienda, aunque no produzca renta, refleja una capacidad económica que debe tributar.

El cálculo parte del valor catastral del inmueble, sobre el que se aplica un porcentaje que varía según si ese valor ha sido revisado en los últimos años. Al resultado se le aplica el tipo vigente para no residentes.

Da igual que uses el piso tres semanas en verano o que no pises la vivienda en todo el ejercicio: el régimen se aplica igual y genera una autoliquidación anual.

5. Si lo tienes alquilado

Cuando alquilas, la renta imputada desaparece y pasa a tributar el ingreso real como rendimiento del capital inmobiliario. Y esto es importante: da igual que el inquilino te pague en una cuenta española o te transfiera el dinero directamente a Filipinas. El inmueble está en España, la renta se genera en España.

Donde el asunto se vuelve técnico es en los gastos deducibles. La normativa española ha venido distinguiendo tradicionalmente entre propietarios residentes en la Unión Europea y el resto, y Filipinas queda fuera de ese ámbito. Existen pronunciamientos judiciales recientes que abren la puerta a ampliar esa deducción para residentes extracomunitarios, pero es un terreno en evolución: no puede afirmarse de forma categórica qué gastos son deducibles sin revisar la normativa y la jurisprudencia aplicables en cada momento.

Qué conviene conservar

• Los contratos de arrendamiento firmados.
• Las facturas de gastos vinculados a la vivienda: comunidad, seguros, reparaciones, suministros.
• Los justificantes de los impuestos satisfechos en España.
• Los certificados de retenciones, si el inquilino estuviera obligado a practicarlas.

Esta documentación no es burocracia inútil: es lo que te permitirá acreditar ante la Administración tributaria filipina el impuesto ya pagado en España y evitar tributar dos veces por lo mismo.

6. Qué debes declarar en Filipinas

Prácticamente con toda seguridad, también allí. Filipinas grava a sus residentes por su renta mundial, lo que incluye el alquiler de una vivienda situada en España. La declaración se presenta ante el Bureau of Internal Revenue (BIR), en la declaración anual de la renta que corresponda a tu perfil.

Para corregir la doble tributación, el sistema filipino permite aplicar un crédito fiscal por el impuesto ya satisfecho en España, dentro de los límites de su normativa interna.

7. Cómo funciona el convenio de doble imposición

El convenio entre España y Filipinas establece, con carácter general, que las rentas derivadas de bienes inmuebles pueden gravarse en el Estado donde está situado el inmueble. Traducido: España conserva el derecho a gravar el alquiler, la renta imputada y la ganancia de una futura venta, sin importar dónde residas.

Cuando ambos países incluyen la misma renta, el convenio prevé que Filipinas —como Estado de residencia— reconozca un crédito por el impuesto pagado en España. Para que ese crédito se aplique, necesitas acreditarlo de forma fehaciente con las autoliquidaciones presentadas y los justificantes de pago.

Y conviene gestionar la expectativa: el resultado no siempre es una neutralidad perfecta. Puede quedar una diferencia a pagar en Filipinas por divergencias en la base imponible, en los gastos admitidos, en el tipo de cambio aplicado o en los plazos de declaración. No es un error: es la consecuencia normal de dos sistemas que no son idénticos.

8. Si decides vender

La venta de un inmueble situado en España genera una ganancia patrimonial que tributa aquí conforme al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, con independencia de que residas en Filipinas. Esa misma ganancia deberá normalmente declararse también allí, aplicando el mecanismo de corrección ya explicado.

Dos particularidades propias de las ventas por no residentes:

• El comprador puede estar obligado a practicar una retención a cuenta sobre el precio e ingresarla directamente en Hacienda. Conviene confirmar el porcentaje vigente en el momento de la operación.
• La transmisión puede generar la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), que depende del incremento real de valor del suelo desde la adquisición.

Para calcular bien la ganancia necesitas documentar el valor de adquisición, los gastos e impuestos que pagaste al comprar, y las mejoras realizadas a lo largo de los años. Todos esos conceptos reducen la ganancia sujeta a tributación. Guardar esa carpeta desde el principio ahorra mucho dinero al final.

9. Otros impuestos que afectan al inmueble

Además de lo anterior, hay figuras que operan al margen del uso que le des a la vivienda:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): tributo municipal anual que grava la titularidad, con independencia de si el piso está vacío o alquilado.
• Tasas municipales: recogida de residuos y similares, que varían según el ayuntamiento.
• Impuesto sobre el Patrimonio: algunos propietarios no residentes quedan sujetos por los bienes situados en España cuando su valor supera los mínimos exentos aplicables.
• Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas: solo para patrimonios muy elevados, con umbrales y vigencia que deben verificarse en cada ejercicio.
• Sucesiones y Donaciones: si el inmueble se transmite por herencia o donación, con regulación que varía según la comunidad autónoma donde esté situado.

10. Un ejemplo para ver el mecanismo

Cifras hipotéticas, con el único fin de ilustrar cómo encajan las piezas. Un residente fiscal en Filipinas tiene alquilado todo el año un piso en Madrid.

Cómo evitar problemas con la doble imposición

La diferencia entre un caso ordenado y un requerimiento suele estar en el momento en que se pide criterio. Estas son las cinco decisiones que conviene tomar con antelación:

1. Determinar correctamente tu residencia fiscal antes de asumir en qué país tributas.
2. Revisar qué dice el convenio para tu situación concreta, no en abstracto.
3. Coordinar las declaraciones española y filipina para que sean coherentes entre sí.
4. Conservar de forma ordenada los certificados y justificantes de cada ejercicio.
5. Tener presente que los plazos de declaración y el tipo de cambio aplicable difieren en cada país, lo que genera desajustes que conviene entender de antemano.

Y sobre todo: pedir asesoramiento antes de alquilar o de vender, no después. Actuar con tiempo permite planificar; actuar tarde solo permite improvisar una respuesta cuando ya ha llegado la notificación.